Налоги со взносов

В представленных источниках тема отсутствия налогообложения паевого взноса (ПВ) рассматривается как один из главных экономических стимулов создания Потребительского Кооператива (ПК). Спикер утверждает, что грамотное использование статуса ПВ позволяет легально свести налогооблагаемую базу к нулю при обмене товарами и услугами.

Ниже представлен подробный обзор того, почему и как паевые взносы не облагаются налогом, согласно транскрипту.

1. Фундаментальный принцип: «Нет реализации — нет налога»

Основная идея заключается в том, что операции с паевыми взносами юридически не являются куплей-продажей (реализацией).

• Взнос и Возврат: В кооперативе экономика строится на двух действиях: внесение паевого взноса и возврат паевого взноса. Источник утверждает: «взнос у нас налогом не облагаются… внесение паевого взноса есть возврат паевого взноса»,.
• Отсутствие прибыли: Так как целью кооператива является удовлетворение потребностей, а не извлечение прибыли, и сумма возврата равна сумме взноса (в денежном или имущественном эквиваленте), налогооблагаемая база (прибыль) равна нулю («налог составит 0»).
• Налоговый кодекс: Спикер ссылается на статью 38 Налогового кодекса РФ, которая связывает понятие имущества с Гражданским кодексом, подтверждая, что имущественные взносы в некоммерческую организацию не облагаются налогом,.

2. Механизм безналогового обмена (Вместо Бартера)

Спикер подробно объясняет, как происходит обмен товарами без налогов, подчеркивая, что это не бартер (бартер облагается налогом), а иная юридическая конструкция.

• Схема:
  1. Пайщик А вносит товар (например, сыр) как паевой взнос, оцененный в 100 рублей.
  2. Пайщик Б вносит 100 рублей как паевой взнос.
  3. Пайщик А пишет заявление на возврат взноса деньгами (забирает 100 рублей).
  4. Пайщик Б пишет заявление на возврат взноса имуществом (забирает сыр).
• Результат: Товар перешел от А к Б, деньги от Б к А, но юридически продажи не было. Спикер подчеркивает: «нельзя назвать это бартером это внесение возврат паевого взноса»,.
• Отсутствие НДФЛ и налогов с продаж: При такой схеме налог на доходы физических лиц (НДФЛ 13%), налог с продаж и налоги на зарплату (если бы это оформлялось как трудовая деятельность) равны нулю.

3. НДС (Налог на добавленную стоимость): Сложности и Выгоды

Отношения кооператива с НДС описываются как специфические, открывающие возможности для возврата средств из бюджета.

• Восстановление НДС: Если юридическое лицо (пайщик) вносит в паевой фонд имущество, по которому ранее НДС был принят к вычету, этот НДС подлежит восстановлению (возврату государству). Это требование закона.
• Возврат НДС из бюджета: Если кооператив находится на общей системе налогообложения (ОСНО) и покупает товары (например, древесину или машину) с НДС, у него возникает право на налоговый вычет. Но так как у кооператива нет исходящего НДС (нет реализации, налог = 0), государство остается должным кооперативу эту сумму,.
• Монетизация долга: Спикер утверждает, что государство обязано вернуть эти деньги, но делает это неохотно. Эту задолженность государства можно использовать или продавать как ценную бумагу,.

4. Схема «Помощь учредителя» (Вывод прибыли бизнеса)

Источники описывают схему безналогового вывода прибыли из коммерческой фирмы через кооператив.

• Структура: Кооператив создает ООО и владеет им на 100%.
• Действие: ООО работает на рынке, платит свои налоги (например, УСН 15%). Оставшуюся чистую прибыль ООО переводит в Кооператив как «Помощь учредителя» (эта операция не облагается налогом).
• Выплата: Кооператив распределяет эти деньги пайщикам (реальным владельцам бизнеса) как «Возврат паевого взноса». Эта операция также не облагается налогом.
• Итог: Владельцы получают прибыль без уплаты налога на дивиденды (13%) и страховых взносов,.

5. Личные финансы и «Легализация» средств

Использование механизма паевых взносов снимает вопросы о происхождении средств и характере трат.

• Без подтверждения дохода: Для внесения денег в паевой фонд пайщику не нужно подтверждать легальность их происхождения (справки о доходах не требуются).
• Личные траты: Оплата личных покупок (еды, бензина, одежды) с расчетного счета кооператива трактуется как удовлетворение потребностей пайщика (возврат взноса). Это не считается доходом пайщика (как зарплата), поэтому с этих сумм не платятся «зарплатные» налоги и НДФЛ.

6. Ограничения: Что облагается налогом?

Важно отметить, что источник не утверждает, что кооператив полностью освобожден от всех налогов.

• Имущественные налоги: Кооператив, как юридическое лицо, обязан платить налог на имущество, земельный налог (по кадастровой стоимости) и транспортный налог, если имущество находится на его балансе.
• Нулевая отчетность: Чтобы не платить налоги с оборота, необходимо правильно вести документооборот, чтобы прибыль по бухгалтерии была равна нулю (взнос = возврат). Если останется “хвост” (прибыль), с него придется заплатить налог (например, 6% при УСН),.

Резюме

В контексте паевого взноса фраза «Не облагается налогом» означает, что внутри кооператива создается «безналоговая зона» для движения активов.

Аналогия: Представьте семейный кошелек.

• Когда муж кладет зарплату в кошелек (вносит Паевой Взнос), жена не платит налог с получения этих денег.
• Когда жена берет деньги из кошелька и покупает продукты для семьи (возврат Паевого Взноса товаром), налоговая не требует 13% НДФЛ с этого обеда.
• Внутри кооператива все участники юридически становятся «семьей», и их обмен деньгами и вещами превращается во внутрисемейное пользование общим имуществом, которое государство не имеет права облагать налогами на прибыль или продажи.