НДС

Согласно представленным источникам (транскрипт видео «Кооперация с нуля»), работа Потребительского Кооператива (ПК) на Общей системе налогообложения (ОСНО) с налогом на добавленную стоимость (НДС) рассматривается как сложная, но потенциально сверхприбыльная стратегия. Она позволяет использовать специфику некоммерческого статуса для создания ситуации, когда государство оказывается должником кооператива.

Ниже представлен подробный обзор механизма работы с НДС.

1. Правовая коллизия: «Тупик» для налоговой

В обычной коммерческой деятельности НДС платится с разницы между «входящим» НДС (при покупке товара) и «исходящим» НДС (при продаже). Спикер утверждает, что в кооперативе эта логика ломается.

Отсутствие реализации: Кооператив не продает товары, а удовлетворяет потребности пайщиков (возвращает паевые взносы). Следовательно, исходящий НДС равен нулю (реализации нет),.
Наличие входящего НДС: Если кооператив находится на общей системе налогообложения и закупает товары (древесину, бензин, недвижимость) у плательщиков НДС (юридических лиц), он уплачивает этот налог в цене товара.
Обязательство государства: По закону государство обязано возместить («вернуть») уплаченный входящий НДС. Обычно это делается путем уменьшения налога к уплате. Но так как у кооператива налог к уплате равен нулю (прибыль — 0, реализация — 0), уменьшать нечего.
Результат: Возникает задолженность государства перед кооперативом. Спикер описывает это как «тупик» для налоговиков, так как процедура возврата живых денег не всегда проста, но по закону они «обязаны вернуть» эти 20%,.

2. Сценарий: Закупка Недвижимости и Товаров

Спикер приводит конкретные примеры, когда выгодно использовать ОСНО и НДС.

Покупка новой квартиры/машины:
- Если кооператив покупает новую квартиру или машину у юридического лица (застройщика/дилера), в цену включен НДС (20%).
- Поскольку покупателем выступает юридическое лицо на ОСНО (кооператив), у него возникает право на возмещение этих 20% от государства.
- Спикер утверждает: «У вас высвобождается 20 процентов от ее оценочной стоимости… государство должно вернуть ндс»,.
Производство и снабжение:
- Если кооператив закупает сырье (древесину) или топливо (бензин) для пайщиков у крупных поставщиков с НДС, этот налог также подлежит возврату из бюджета,.
- Это делает закупки через кооператив на 20% дешевле, чем для физического лица, которое платит НДС как конечный потребитель и вернуть его не может.

3. Нюанс: «Восстановление НДС» (Риск для пайщика)

Источник упоминает важное правило (ссылаясь на законодательство), касающееся внесения имущества в паевой фонд.

Суть правила: Если пайщик (юридическое лицо) ранее купил имущество, принял НДС к вычету, а затем вносит это имущество в кооператив (как неденежный взнос), то сумма НДС «подлежит восстановлению»,.
Перевод: Это означает, что пайщик-юрлицо должен будет вернуть ранее полученный вычет государству, так как имущество выбыло в некоммерческое использование. Это делает внесение “старого” имущества юрлиц невыгодным с точки зрения НДС.
Решение: Схема с возвратом НДС работает эффективно, когда кооператив сам выступает покупателем нового товара/имущества у внешнего юрлица,.

4. Стратегия использования «Долга государства»

Сформировавшуюся задолженность государства (накопленный входящий НДС) спикер предлагает рассматривать как актив.

Накопление: Можно накопить существенную сумму (например, 1,2 млн руб. с оборота) и затем требовать её возврата.
Судебная перспектива: Спикер признает, что налоговая добровольно деньги не отдаст («у них денег нету»), но можно «помотать нервы» и через суд обязать их вернуть средства или зачесть их, так как «по закону обязаны»,.
Ценная бумага: Эту задолженность государства можно использовать как актив («ценную бумагу») или продать (уступить право требования) в обмен на товары и услуги,.

5. Рекомендация по выбору системы (УСН vs ОСНО)

Выбор налогового режима зависит от поставщиков.

Когда нужен НДС (ОСНО): Если ваш бизнес («некоммерческий карман») планирует закупать много товаров у юридических лиц-плательщиков НДС (производство, стройка, закупка топлива). В этом случае возврат 20% становится существенным доходом,.
Когда НДС не нужен (УСН): Если у вас сфера услуг или закупки у “физиков” и упрощенцев. Спикер отмечает, что сама использует УСН 6% (доходы), так как у неё нет закупок с НДС, и она платит налоги только с банковских процентов (копеечные суммы),.

Резюме

В контексте кооперации работа с НДС — это способ превратить государство из сборщика налогов в должника.

Аналогия: Представьте, что вы покупаете билет на поезд, к которому прилагается купон на 20% кэшбэка.

Обычный бизнесмен (Продавец) использует этот купон, чтобы погасить свой долг перед кассой за проданные билеты.
Кооператив (Некоммерческий) билеты не продает, а раздает «своим». Долга перед кассой у него нет.
Поэтому Кооператив приходит в кассу с пачкой купонов на кэшбэк и говорит: «Я ничего не должен, но у меня есть купоны. Выдайте мне эти деньги наличными».
Кассир (Государство) впадает в ступор, потому что инструкция написана для продавцов, но по правилам акции обязан выплатить кэшбэк.