Задолженность государства
В представленных источниках (транскрипт видео «Кооперация с нуля») формирование задолженности государства перед Потребительским Кооперативом (ПК) описывается как уникальная юридическая коллизия, возникающая при работе на Общей системе налогообложения (ОСНО). Спикер называет эту ситуацию «тупиком» для налоговых органов, который можно использовать в интересах пайщиков.
Ниже представлен подробный обзор механизма возникновения этой задолженности и стратегии работы с ней.
1. Механизм возникновения «Тупика»
Ситуация складывается из-за нестыковки стандартных налоговых процедур с некоммерческой природой кооператива.
- Входящий НДС (Есть): Если кооператив находится на общей системе налогообложения и закупает товары (древесину, бензин, новые квартиры) у юридических лиц — плательщиков НДС, он оплачивает поставщику цену, включающую 20% налога,.
- Исходящий НДС (Нет): Кооператив передает эти товары своим пайщикам не как продажу (реализацию), а как возврат паевого взноса. Эта операция не облагается налогами, следовательно, исходящий НДС равен нулю.
- Налог на прибыль (Нет): Поскольку кооператив является некоммерческой организацией и его прибыль равна нулю (взносы равны возвратам), налог на прибыль также равен нулю.
- Результат: По закону государство обязано возместить кооперативу уплаченный входящий НДС (20%). В обычном бизнесе это делается путем уменьшения налога к уплате (взаимозачета). Но так как у кооператива налог к уплате равен нулю, уменьшать нечего,.
Спикер описывает реакцию налоговой так: «У них тупик… не предусмотрено возврат денег, предусмотрено уменьшение налога… но у вас налог равен нулю».
2. Образование Задолженности как Актива
Поскольку государство не может произвести взаимозачет, оно остается должно кооперативу живые деньги.
- Накопление долга: У кооператива образуется задолженность государства перед ним на сумму 20% от всех закупок у плательщиков НДС,.
- Статус долга: Спикер предлагает рассматривать эту задолженность как актив или даже «ценную бумагу».
- Экономическая выгода: Фактически это означает, что при закупке новой техники, недвижимости или сырья через кооператив на ОСНО, у пайщиков «высвобождается 20 процентов от ее оценочной стоимости» по сравнению с покупкой физлицом, которое платит НДС безвозвратно.
3. Способы реализации (Как забрать деньги)
Спикер признает, что налоговая добровольно деньги не вернет («у них денег нету»), но предлагает пути решения:
- Судебный путь: Можно подать в суд и «помотать нервы», так как по закону они «обязаны вернуть»,.
- Продажа долга: Эту задолженность (право требования к государству) можно продать или обменять на товары и услуги с теми компаниями, которым нужно погасить свои налоговые обязательства.
- Зачет при закупках: Если удастся договориться с поставщиками (крупными предприятиями), можно использовать этот механизм для взаимозачетов.
4. Условие: Только «Новое» и у «Юриков»
Для того чтобы схема сработала и государство стало должником, необходимо соблюдать строгие условия закупок.
- Покупать у Юрлиц (с НДС): Нужно покупать у тех, кто платит НДС (застройщики, дилеры, заводы). Если купить у физлица или «упрощенца», входящего НДС не будет, и возвращать будет нечего.
- Покупать Новое: Спикер подчеркивает: «Если вы берете новую квартиру у юрлица… государство должно вернуть НДС».
- Риск «Старого»: Если же пайщик вносит в кооператив свое старое имущество (по которому он, будучи юрлицом, ранее уже получил вычет), то НДС придется восстановить (вернуть государству), что невыгодно,. Поэтому стратегия строится на покупке новых активов через кооператив.
Резюме
В контексте Общей системы налогообложения, если налог кооператива равен 0, то НДС превращается в дебиторскую задолженность государства.
Аналогия: Представьте, что вы пришли в магазин, где действует акция: «Купи телевизор и получи купон на скидку 20% на следующую покупку».
- Обычный покупатель (Бизнес): Покупает телевизор, получает купон и тратит его на покупку холодильника (платит меньше во второй раз).
- Кооператив: Покупает телевизор, получает купон. Но холодильник ему не нужен, и вообще он больше ничего покупать (платить налоги) не собирается.
- У Кооператива на руках остается купон на скидку (20%), который он не может использовать по назначению (для скидки).
- Кооператив идет к администратору (Государству) и говорит: «Ваш купон — это обязательство. Раз я не могу получить скидку, верните мне эти 20% деньгами».
- Администратор в замешательстве («Тупик»), так как касса работает только на прием, но по правилам акции он вам должен.