Налоги для бизнеса

В представленных источниках (транскрипт видео «Кооперация с нуля») тезис «Взносы не облагаются налогом» является фундаментом для построения схем по минимизации затрат и защите бизнеса. Спикер утверждает, что перевод коммерческих отношений в плоскость паевых взносов позволяет легально обнулить основные налоги (НДС, Налог на прибыль/УСН, НДФЛ и страховые взносы).

Ниже представлен подробный обзор того, как этот механизм работает в бизнесе.

1. Фундаментальный принцип: Отсутствие реализации

Главная идея заключается в том, что внутри Потребительского Кооператива (ПК) не происходит купли-продажи товаров или услуг. Происходит обмен паевыми взносами.

• Замена понятий: «Взносы не облагаются налогом… Налог с продажи равен нулю»,.
• Юридическая суть: Внесение имущества (денег или товара) в кооператив — это инвестиция (взнос), а получение товара или денег обратно — это возврат паевого взноса. Поскольку это не реализация и не получение дохода (прибыли нет, так как взнос возвращается по номиналу), налогооблагаемая база отсутствует,.

2. Замена «Продажи товаров» на обмен взносами

Спикер описывает схему, позволяющую торговать без налогов с оборота.

• Механизм: Один пайщик вносит товар (например, сыр или стул) как паевой взнос. Другой пайщик вносит деньги как паевой взнос.
• Обмен: Первый пайщик просит вернуть ему взнос деньгами (забирает деньги второго). Второй просит вернуть взнос имуществом (забирает сыр первого).
• Результат: Товар перешел от одного к другому, деньги — наоборот, но юридически продажи не было. Это «внесение и возврат паевого взноса», что полностью освобождает операцию от налогов.
• Двойной ценник: В рознице это реализуется через два ценника: высокий для внешних покупателей (с налогами) и низкий для пайщиков (без налоговой наценки). Клиент оформляет карту пайщика и покупает дешевле, внося деньги как взнос.

3. Замена «Зарплаты» (Минимизация ФОТ)

Одной из самых затратных частей бизнеса является фонд оплаты труда (около 43% налоговой нагрузки). Источник предлагает заменить трудовые отношения на паевые.

• Схема: Сотрудник становится пайщиком. Вместо выполнения трудовых обязанностей он вносит в кооператив «Результат работ/услуг» (например, бухгалтерский отчет, выточенную деталь или стрижку) как паевой взнос,.
• Возврат: Кооператив оценивает этот результат и возвращает пайщику его стоимость деньгами как возврат паевого взноса.
• Экономия: «Налог с зарплаты равен нулю… НДФЛ равен нулю». Выплаты в рамках возврата пая не облагаются ни подоходным налогом, ни страховыми взносами в фонды.
• Документация: Для этого оформляется «Программа пайщика» (аналог должностной инструкции), где описывается ожидаемый результат, который будет внесен,.

4. Вывод прибыли (Схема «ООО + Кооператив»)

Этот механизм используется для легального превращения безналичной прибыли коммерческой фирмы в наличные деньги учредителей без уплаты 13% НДФЛ.

• Структура: Кооператив создает ООО и является его единственным учредителем (100%).
• Процесс:
  1. ООО работает на рынке, платит налоги (например, УСН 15%).
  2. Чистую прибыль ООО переводит Кооперативу как «Помощь учредителю» (эта операция не облагается налогом),.
  3. Кооператив получает деньги на счет.
  4. Пайщики (реальные владельцы бизнеса) пишут заявления на возврат паевых взносов деньгами.
• Итог: Кооператив выплачивает деньги физлицам. Поскольку это возврат взноса, НДФЛ равен нулю. Спикер резюмирует: «Вывести прибыль… Пай не облагается налогом».

5. Особенности работы с НДС

Спикер упоминает сложный нюанс, касающийся налога на добавленную стоимость.

• Возмещение: Если кооператив (на общей системе налогообложения) закупает товары с НДС для своих пайщиков, у него возникает входящий НДС. Поскольку исходящего НДС нет (нет реализации, есть только выдача паев), государство обязано возместить (вернуть) этот НДС кооперативу,.
• Задолженность государства: Так как налоговая база равна нулю, вычесть НДС не из чего, и образуется долг государства перед кооперативом, который можно попытаться взыскать или использовать.
• Риск: Если пайщик вносит имущество, по которому ранее был принят НДС к вычету, этот НДС придется восстановить.

Резюме

Фраза «Взносы не облагаются налогом» в контексте бизнеса означает создание безналоговой внутренней зоны.

Аналогия: Представьте, что Бизнес (ООО) — это платный аттракцион.

• Владелец платит налог за каждый проданный билет.
• Работники платят налог за то, что крутят карусель.

Кооператив — это «Вечеринка в складчину».

• Гости (клиенты) скидываются деньгами (взносы) на еду и музыку. Это не выручка, а общий котел.
• Музыкант (сотрудник) скидывается своей игрой на гитаре (взнос услугой).
• Из общего котла музыканту возвращают часть денег как компенсацию за струны и время (возврат взноса).
• Поскольку никто никому ничего не продавал, а просто «скинулись и поделили», налоговый инспектор стоит у забора и не может потребовать долю, так как прибыли нет — все деньги ушли на удовлетворение потребностей участников вечеринки.